每日一练习题
1、【单选题】甲公司2021年度计入成本、费用的实发工资为800万元，按照规定为员工缴纳社会保险费120万元，为员工支付补充养老保险10万元，补充医疗保险50万元，为员工支付商业保险2万元。根据规定，甲公司发生的保险费在计算企业所得税时准予税前扣除的金额是（）万元。
- 170
- 180
- 182
- 190
2、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中，不正确的是（）。
- 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿
- 生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务
- 纳税人使用计算机记账的，无须向主管税务机关备案
- 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年
3、【多选题】下列关于纳税信用修复的表述中，不符合税法规定的有（）。
- 非正常户失信行为一个纳税年度内可申请两次纳税信用修复
- 纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，可在规定期限内向税务机关申请纳税信用修复
- 主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起30日内完成审核，并向纳税人反馈结果
- 纳税信用修复完成后，纳税人之前已适用的税收政策和管理服务措施要作追溯调整
4、【多选题】税收法律关系的组成部分有（）。
- 主体
- 客体
- 内容
- 对象
5、【判断题】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】法人分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由法人承担。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
A
解析:
根据税法规定，企业按规定为员工缴纳的社会保险费120万元可以税前扣除；为员工支付的补充养老保险的税前扣除标准是不超过工资总额的5%［800×5%=40（万元）］，实际发生10万元，税前扣除10万元；为员工支付的补充医疗保险的税前扣除标准是不超过工资总额的5%［800×5%=40（万元）］，实际发生50万元，税前扣除40万元；为员工支付的商业保险不允许税前扣除。所以可以税前扣除的各项费用合计是170万元（120+10+40）。
2、【正确答案】
C
解析:
纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案，选项C错误。
3、【正确答案】
A,C,D
解析:
选项A，非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。选项C，主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果。选项D，纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整。
4、【正确答案】
A,B,C
解析:
税收法律关系与其他法律关系一样，也是由主体、客体和内容三个方面构成的。
5、【正确答案】
正确
解析:
该表述符合法律规定。
6、【正确答案】
正确
解析:
本题考查法人分支机构民事责任承担。法人分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由法人承担；也可以先以该分支机构管理的财产承担，不足以承担的，由法人承担。本题所述正确。
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