每日一练习题
1、【单选题】某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.4万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。以下关于该化妆品厂本月应缴消费税的计算中，正确的是（）。
- 46.4×15%=6.96（万元）
- 46.4÷（1+13%）×15%=6.16（万元）
- （46.4+1.5）÷（1+13%）×15%=6.36（万元）
- （46.4+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.49（万元）
2、【单选题】根据税收征管法律制度的规定，下列关于税款征收的说法中，不正确的是（）。
- 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动
- 查验征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人
- 查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊
- 税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库
3、【多选题】根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。
- 增值税专用发票
- 税控机动车销售统一发票
- 海关进口增值税专用缴款书
- 农产品收购发票
4、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。
- 未投入使用的厂房
- 以经营租赁方式租入的运输工具
- 以融资租赁方式租出的生产设备
- 已足额提取折旧仍继续使用的电子设备
5、【判断题】甲公司收到乙公司签发的一张支票，该支票记载了“不得转让”字样。该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】纳税人因生产设备发生故障，技术人员经验不足，导致发生较大损失，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
C
解析:
本题的“收入46.4万元”为含增值税收入，应当价税分离，收取的手续费1.5万元属于价外费用，也应价税分离后再并入销售额；非酒类产品（本题为高档化妆品），不随同产品销售、单独收取的包装物押金，在收取时不应并入应税消费品的销售额中征收消费税。所以答案为选项C。
2、【正确答案】
B
解析:
查账征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人；查验征收适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。
3、【正确答案】
A,B
解析:
本题考查专用发票的范围。增值税专用发票，包括增值税专用发票、增值税电子专用发票和机动车销售统一发票，选项AB正确。海关进口增值税专用缴款书属于完税凭证，不属于发票，选项C错误。农产品收购发票属于其他发票，选项D错误。
4、【正确答案】
B,C,D
解析:
固定资产折旧计提范围是常考点。根据税法规定，不得计算折旧扣除的固定资产包括房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，所以选项A未投入使用的厂房不选。
5、【正确答案】
错误
解析:
本题考查票据背书的特别规定。出票时记载“不得转让”字样，该票据不得背书转让。本题所述错误。
6、【正确答案】
错误
解析:
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款（最长不得超过3个月）。这里特殊困难是指因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。本题不属于“不可抗力”。
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