每日一练习题
1、【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2025年12月，进口货物取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额为1300元，购入原材料取得的增值税专用发票上注明的税额为13000元，购进固定资产取得的增值税专用发票上注明的税额为6906.25元，购进并直接用于消费的餐饮服务取得的普通发票上注明的税额为120元。计算甲公司当月可以从销项税额中抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。
- 1300＋13000＋6906.25＝21206.25（元）
- 1300＋13000＋6906.25＋120＝21326.25（元）
- 13000＋6906.25＝19906.25（元）
- 13000＋6906.25＋120＝20026.25（元）
2、【单选题】甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2024年9月销售自产高档化妆品“中秋”套装410套，每套含增值税售价678元；将同款“中秋”套装20套用于对外赞助。已知，增值税税率为13％、消费税税率为15％。计算甲化妆品公司当月“中秋”套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
- 410×678÷（1＋13％）×15％
- 410×678×15％
- （410＋20）×678÷（1＋13％）×15％
- （410＋20）×678×15％
3、【多选题】2024年3月20日，甲公司与周某的劳动合同期限届满，双方未续订书面劳动合同，但周某继续上班，甲公司继续向其支付劳动报酬，但不再为其缴纳社会保险费用。4月1日，周某在上班制作工件时手指被机器割伤，经有关部门认定为工伤。下列相关说法中，正确的有（）。
- 劳动合同期限已经届满，周某不再享受工伤保险待遇
- 甲公司与赵某的劳动关系仍在存续，赵某仍可依法享受工伤保险待遇
- 如果甲公司不向赵某支付工伤保险待遇，工伤保险基金不垫付
- 如果甲公司不向赵某支付工伤保险待遇，工伤保险基金先行支付，由甲公司偿还
4、【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报内容的有（）。
- 税款所属期限
- 适用的税率
- 税种、税目
- 计税依据
5、【判断题】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】不相容职务分离控制要求授权批准与业务经办分离。
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
A
解析:
纳税人取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书的，对应的进项税额准予抵扣。取得普通发票的，对应的进项税额不得抵扣，本题购进并直接用于消费的餐饮服务即使取得了增值税专用发票，对应的进项税额也不得抵扣。
2、【正确答案】
C
解析:
（1）“410套”属于生产销售应税消费品，对外赞助的“20套”属于“将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品以外的其他方面”，视同生产销售应税消费品，应纳消费税的高档化妆品共计“410＋20＝430（套）”，选项AB错误；（2）“678元”为含增值税单价，必须价税分离，选项D错误，选项C正确；（3）甲化妆品公司本题业务，除缴纳消费税外，还应当进行增值税处理，销项税额＝（410＋20）×678÷（1＋13％）×13％＝33540（元）。
3、【正确答案】
B,D
解析:
（1）选项AB：只要仍在用工，甲公司与赵某的劳动关系就依然存在，赵某可依法享受工伤保险待遇。（2）选项CD：职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇：用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，由用人单位偿还。
4、【正确答案】
A,B,C,D
解析:
本题考查纳税申报的内容。纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目（选项C当选）；应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目；计税依据（选项D当选）；扣除项目及标准；适用税率（选项B当选）或者单位税额；应退税项目及税额、应减免税项目及税额；应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额；税款所属期限（选项A当选）、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。
5、【正确答案】
正确
解析:
本题考查土地增值税计税依据。本题所述正确。
6、【正确答案】
正确
解析:
授权批准、业务经办、会计记录、财产保管等属于不相容职务。
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